קרנות השתלמות

קרן השתלמות הינה תוכנית חסכון המופעלת ע"י קופות חיסכון לטווח הבינוני, המיועדת הן לשכירים והן לעצמאים ומעניקה הטבות מס על פי הפירוט הרצ"ב:

1. קרן השתלמות לעצמאיים
   תקרת הכנסה קובעת שנתית בשנת 2024: 293,397 ₪. עצמאי יכול להפריש עד 4.5% מההכנסה הקובעת. 
   הפקדה מקסימאלית בשנת 2024: 20,520 ₪.
   בעת פתיחת חשבון עמית עצמאי בקרן השתלמות לעצמאים חובה להציג בפני הקופה אישור פתיחת עסק מרשויות המס. על העמית העצמאי לחתום על הצהרה כי הפקדותיו כעמית עצמאי לקרן ההשתלמות תהינה רק כנגד "הכנסה קובעת" וכן ביום בו יחדל העמית מלהיות עצמאי עליו להודיע לקרן על כך ויחול עליו איסור לבצע הפקדות כעמית עצמאי.
   ** חל איסור מוחלט לשכירים לבצע הפקדה כעצמאים אלא אם בנוסף לשכירים הם גם עצמאיים.
2. קרן השתלמות לשכירים
   החיסכון בקרן ההשתלמות נובע משני מקורות : ניכוי מהעובד והפרשת המעביד. שניהם נקבעים בהסכם העבודה שחל על העובד ומחושבים באחוזים מסוימים משכרו של העובד המהווה בסיס לקרן השתלמות.
   מעסיק רשאי להפריש עד 7.5% מהשכר החודשי המשולם לעובד והעובד רשאי להפריש עד 2.5% משכרו החודשי. על חלק העובד להיות לפחות 1/3 מחלק המעסיק, אך יכולים להיות סכומים שונים בהסכמי עבודה שונים.
   הניכוי משכרו של העובד אינו מעניק הטבות מס, אך הפרשות המעביד בגבולות התקרה אינה נחשבת כהכנסה לעובד.
   תקרת משכורת קובעת שנתית בסך 2024: 188,544 (15,712 ₪ לחודש)
   הפקדה מקסימאלית בשנת 2024: 18,852 ₪
   יובהר כי עמית שהוא שכיר בעל שליטה - 3% ראשונים המופרשים בעבורו אינם מוכרים כהוצאה מוכרת לחברה.
3. החלת וותק
   עמית בעל שתי קרנות השתלמות, האחת נזילה והשנייה איננה נזילה ומעוניין לבצע החלת וותק ( להפוך גם את הקופה הצעירה לנזילה), יכול לבצע את המשיכה אם תחילה יפדה את הקופה הצעירה בשלמותה ולאחר מכן ימשוך את הקרן הוותיקה.
   במידה ויוחלט להשאיר את הקופה הוותיקה החשבון ייחסם להפקדות חדשות ולא יוכל להשליך ותק על קופות חדשות שיפתחו ממועד התשלום והלאה.
   לאחר ביצוע משיכה חלקית מקרן ההשתלמות , לא ניתן להמשיך ולהפקיד לאותה קרן.
   הכללים דלעיל מותנים בכך שלא נמשכו סכומים פטורים ממס לפי סעיף 9 (16א) או 9( 16ב) לפקודה, מחשבונו הראשון של העמית טרם סגירתו ושלא יופקדו בו סכומים נוספים לאחר סגירתו כאמור.
   לא תתכן החלת וותק בין קופות במעמד עצמאי.
   עמית המעוניין לאחד קרנות השתלמות יכול לבצע זאת אך ורק במידה ושתי קרנות ההשתלמות נזילות ובמקרה זה יקבל את הוותק הנמוך מבין השניים - בהתאם לתקנות הניוד.
4.  הלוואות קרן ההשתלמות רשאית לתת הלוואות לעמיתיה בהתאם לתנאים שתקבע לפי הכללים הקבועים בהסדר התחיקתי.
5. מיסוי קרנות ההשתלמות
   תקופת הפקדה עד גובה תקרה הפקדה מעל תקרה
   עד 31.12.02 פטור
   31.12.05-1.1.03 פטור חייב במס רווח הון ריאלי 15%
   1.1.06 ואילך פטור חייב במס רווח הון ריאלי 20%

אנו מעמידים לרשותך את המקצוענים ביותר בתחום הפיננסים. חובתנו המקצועית היא להציע לך את הביטוח המתאים ביותר עבורך ובתעריף הוגן.

צור קשר

   טלפון רב קווי: 03-9193999    |      Email - אימייל:  office@vikelman.co.il